1 БЛОК Почему кипрские и британские компании были и будут самыми популярными
Корпоративные требования к кипрским и британским компаниям. Разница между LTD, LLP и шотландскими LP. Раскрытие информации о бенефициарах в UK с 2016г.
Система налогообложения Кипра и Великобритания (налог на прибыль, налог на прирост капитала сбор на нужды обороны, налог у источника, НДС). Прекращение кипрского режима IP-Box c июня 2016 года.
Применение Конвенций об избежании налогообложения с Кипром и Великобританией. Критерий «фактического собственника дохода». Получение налогового сертификата о резидентстве. Перспективы изменения условий Конвенции с Кипром.
Практические модели использования кипрских и британских компаний (торговые и агентские схемы, холдинговые cхемы владения активами (включая IP) и схемы финансирования).
2 БЛОК Поиск альтернативы Кипру
Почему венгерский холдинг может быть удобен для 70% кипрских целей.
Может ли Латвия стать альтернативой Кипру.
В каких случаях работа через эстонские компании может быть безналоговой.
3 БЛОК Создание бизнеса в пограничных странах Восточной Европы
Корпоративные требования к компаниям Польши и Словакии.
Общие принципы словацкого налогообложения для компаний и физлиц. Какие налоговые преимущества можно получить, работая через словацкие компании (отсутствие КИК, Налогообложения дивидендов, подарков и пр.).
Налогообложение польских компаний.
4 БЛОК Алгоритм разработки бизнес-схем с нерезидентами, для резидентов Украины.
1) Запоминаем текущие украинские ограничения
Установление конечных бенефициарных собственников по требованиям законодательства Украины. В каких случаях требуется, какая предусмотрена ответственность (включая ст. 205-1 Уголовного кодекса Украины ).
Антиоффшорные ограничения: «правило тонкой капитализации», «трансфертное ценообразование». Последний обновленный список низконалоговых юрисдикций для целей ТЦО (ст. 39 НКУ). 30%-е ограничения валовых расходов и пр.
Необходимость получения индивидуальных лицензий НБУ на иностранное инвестирование и размещение валютных средств на зарубежных счетах; регистрация в НБУ договоров займа от нерезидента. Перспективы 2016г.
Действующие валютные ограничения как барьеры на пути осуществления ВЭД: предельный 90-дневныый сроки ВЭД-расчетов, обязательная продажа 75% валютной выручки, запрет взаимозачетов, запрет внесения изменений и досрочного погашения кредитов/займов от нерезидентов, правила покупки валюты под импортные контракты и пр. Способы минимизации валютных ограничений.
2) Изучаем налоги (корпоративный налог на прибыль, НДС, налог у источника = налог на репатриацию доходов, подоходный налог физлиц (на дивиденды), налог на прирост капитала (с инвестиционного дохода))
3) Анализируем модельные схемы (импортно-экспортные операции, агентские (посреднические) схемы, выплаты дивидендов, процентов и роялти, конфиденциальность владения активами, продажа активов и пр.) и последние международные ограничения, требующие корректировок в их применении:
раскрытие информации о бенефициарных собственниках;
переход к автоматическому обмену информацией банками: начало функционирования с 2016 г. Единого стандарта автоматического обмена информацией для налоговых целей (CRS);
substance – новое условие правильного налогового планирования. Как это влияет на получение налогового сертификата и возможность использования налоговых льгот;
внедрение мероприятий BEPS (План борьбы с агрессивным налоговым планированием: размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли);
мировой опыт правила КИК («контролируемых иностранных компаний») и украинские перспективы.
4) Выставляем приоритеты (минимизация валютных рисков, конфиденциальность, налоговая нагрузка по цепочке операций, затраты на содержание, возможность открытия банковского счета).
5) Оцениваем уровень рисков (риски валютных штрафов, риски исходящих валютных платежей из Украины, риски постоянного представительства при работе по доверенности, риски транзитных схем при выплате пассивных доходов в форме дивидендов, процентов и роялти и пр.)
6) Начинаем строить эффективную бизнес-модель с учетом выбранных параметров.
- ЭКСПЕРТ:
Поляков Вадим Два высших образования (техническое и юридическое), адвокат.
В инвестиционном бизнесе с 1995 года. Специалист в области корпоративной реструктуризации, налогового планирования, защиты от недружественного поглощения. Обладатель успешного опыта работы в области иммиграции, организации бизнеса в Европе. Автор статей по вопросам и процедурам иммиграции, ведущий блога «Записки иммигранта».
Проживает за границей.
Возглавлял киевское, будапештское, московское представительство международной консалтинговой компании, занимал должность вице-президента по Восточной Европе со штаб-квартирой в Лондоне.
Специалист в областях:
- привлечения инвестиций;
- реструктуризации бизнеса;
- корпоративной безопасности;
- корпоративного управления;
- рынка M&A;
- введение в хозяйственный оборот нематериальных активов предприятия;
- имущественно-правовой безопасности предприятия;
- увеличения стоимости бизнеса;
- использования нерезидентов в бизнесе.
